初级会计职称考试《初级会计实务》 第一章 资 产

　　知识点四、其他货币资金

　　（一）其他货币资金的内容

　　银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款。

　　（二）核算

　　设置“其他货币资金”账户，收到款项时，记借方；支付款项时，记贷方。有余额应在借方。

　　单项选择题

　　◎下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。

　　A.银行汇票存款

　　B.银行本票存款

　　C.信用卡存款

　　D.银行承兑汇票

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

　　单项选择题

　　◎企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（ ）科目进行核算。

　　A.其他货币资金

　　B.银行存款

　　C.货币资金

　　D.库存现金

　　【正确答案】：A

　　单项选择题

　　◎下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。

　　A.银行支票存款

　　B.银行本票存款

　　C.出差人员的差旅费

　　D.备用金

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。而银行支票存款通过“银行存款”核算；备用金应通过“其他应收款”科目或者“备用金”科目核算；出差人员的差旅费通过“库存现金”核算。因此答案应该选B。